De nugældende regler indebærer, at søskende ikke anses for den nærmeste familie, men derimod som fjernere slægtninge. Søskende skal derfor i dag betale boafgift på 15% ud over bundfradraget (kr. 392.300 i 2026) og en tillægsboafgift på 25% af hele arven – dvs. samlet 36,25%.
Lovændringen indebærer, at søskende for fremtiden alene skal betale boafgift på 15% ud over bundfradraget (på lige fod med livsarvinger, forældre mv.).
Ændringen af boafgiftsloven blev vedtaget i 2024, og da kalenderen nu nærmer sig den 1. januar 2027, er det højaktuelt at få gennemgået sit testamente – særligt hvis ens søskende er begunstiget heri.
Mange har nemlig oprettet et testamente med en 30/70-løsning, hvorefter en afgiftsfri, velgørende organisation (f.eks. Kræftens Bekæmpelse eller Diabetesforeningen) er indsat til at skulle modtage et legat på 30% mod afholdelse af samtlige bo- og tillægsboafgifter i dødsboet. De resterende 70% tilfalder arvinger i den ”høje afgiftsgruppe” på 36,25%.
Fordelen ved at oprette et testamente med en 30/70-løsning er, at en velgørende organisation bliver tilgodeset, og ens arvinger modtager en større nettoarv.
Vi tager lige et eksempel:
Hvis vi tager udgangspunkt i et dødsbo med en bobeholdning på kr. 1.000.000, vil den velgørende forening modtage godt kr. 90.000, og ens arvinger vil arve knap kr. 20.000 mere, end hvad de ellers ville have arvet, hvis den velgørende forening ikke var indsat.
Et testamente med en 30/70-løsning er stadig meget relevant, hvis man ønsker at tilgodese fjernere slægtninge eller ubeslægtede (venner og bekendte), men løsningen er mindre attraktiv, hvis man ønsker at begunstige sine søskende.
Ved søskende forstås både hel- og halvsøskende. Pleje- og stedsøskende er ikke omfattet.
Det understreges, at lovændringen først træder i kraft i de dødsboer, hvor afdøde går bort den 1. januar 2027 eller derefter.
Hos Leoni Advokater tilbyder vi et gratis formøde, hvor du kan få gennemgået dit testamente, så tøv ikke med at tage fat i os.
